Wichtige Beträge

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Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2022 bis 2024 in EURO.

Einkommensteuer

Rechtsquelle	Schlagworte	2024	2023	2022
EStG § 3(1)Z15(a)	Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer	300,00	300,00	300,00
EStG § 3(1)15b	Freibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen	3.000,00	3.000,00	3.000,00
EStG §13	Geringwertige Wirtschaftsgüter	1.000,00	1.000,00 für Wirtschaftsjahre, die ab dem 1.1. beginnen	800,00
EStG §16(3)	Werbungskosten, Pauschbetrag	132,00	132,00	132,00
EStG §18(1)Z5	Sonderausgaben, Kirchenbeitrag	600,00	400,00	400,00
EStG §24(4)	Freibetrag bei Betriebsveräußerung	7.300,00	7.300,00	7.300,00
EStG §26Z4(b)	Taggeld für Inlandsreisen	26,40	26,40	26,40
EStG §33(1)	Einkommensteuertarif 50 % ab Einkommen	99.266,00	93.120,00	90.000,00
EStG §33(1)	Einkommensteuertarif 55 % ab Einkommen	1.000.000,00	1.000.000,00	1.000.000,00
EStG §33(4)Z1	Alleinverdienerabsetzbetrag
	- bei einem Kind	572,00	520,00	494,00
	- bei zwei Kindern	774,00	704,00	669,00
	- ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 704,00	255,00	232,00	220,00
	Zuverdienstgrenze mit Kind	6.937,00	6.312,00	6.000,00
EStG §33(4)Z2	Alleinerzieherabsetzbetrag
	-mit einem Kind	572,00	520,00	494,00
	-mit zwei Kindern	774,00	704,00	669,00
	-ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 704,00	255,00	232,00	220,00
EStG §33(3)	Kinderabsetzbetrag pro Monat	67,80	61,80	58,40
EStG §33(4)Z3	Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind pro Monat	35,00	31,00	29,20
	- für das zweite Kind pro Monat	52,00	47,00	43,80
	- für jedes weitere Kind pro Monat	69,00	62,00	58,40
EStG §33(5)Z1	Verkehrsabsetzbetrag	463,00	421,00	400,00
EStG §33(5)Z2	Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag	798,00	726,00	690,00
EStG §33(5)Z3	Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag	752,00	684,00	650,00
EStG §33(5)Z4	Pendlereuro (pro km)	2,00	2,00 p. a. + 0,50 p. m. für Jan-Jun	2,00 p. a. + 0,50 p. m. für Mai-Dez
EStG §33(6)	Pensionistenabsetzbetrag	954,00	868,00	825,00
	erhöhter Pensionistenabsetzbetrag	1.405,00	1.278,00	1.214,00
EStG §41(1)Z1	Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften	730,00	730,00	730,00
EStG §42(1)Z3	Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden)	12.816,00	11.693,00	11.000,00
EStG §42(1)Z3	Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige	13.981,00	12.756,00	12.000,00
EStG §42(2)	Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige	2.331,00	2.126,00	2.000,00
EStG §45(1)	Vorauszahlungen Freigrenze	300,00	300,00	300,00
EStG §67(1)	Sonstige Bezüge: Freibetrag	620,00	620,00	620,00
Pkw-Angemessenheits-VO §1	Angemessenheitsgrenze Pkw	40.000,00	40.000,00	40.000,00
EStG §3Z14	Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer)	365,00	365,00	365,00
EStG §3(1)Z17	Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel pro Arbeitstag	2,00	2,00	2,00
EStG §3(1)Z17	Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. pro Arbeitstag	8,00	8,00	8,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)	Sachbezugswert für Kfz bei geringem - CO₂-Ausstoß - und monatliche Nutzung über 500 km: 1,5 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	720,00	720,00	720,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)	Sachbezugswert für Kfz bei geringem - CO₂-Ausstoß - und monatliche Nutzung bis 500 km: 0,75 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	360,00	360,00	360,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)	Sachbezugswert für Kfz und - monatliche Nutzung über 500 km: 2 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	960,00	960,00	960,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)	Sachbezugswert für Kfz und - monatliche Nutzung bis 500 km: 1 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	480,00	480,00	480,00
Sachbezugswerte-VO §4a(1)	Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz pro Monat	14,53	14,53	14,53
Sachbezugswerte-VO §5(3)	Freibetrag Sachbezug Arbeitgeberdarlehen	7.300,00	7.300,00	7.300,00

Einkommensteuertarif

Tarifstufen 2023 in EUR	Tarifstufen 2024 in EUR	Steuersatz
0 bis 11.693,00	0 bis 12.816,00	0 %
über 11.693,00 bis 19.134,00	über 12.816,00 bis 20.818,00	20 %
über 19.134,00 bis 32.075,00	über 20.818,00 bis 34.513,00	30 %
über 32.075,00 bis 62.080,00	über 34.513,00 bis 66.612,00	2024: 40 % 2023: 41 %
über 62.080,00 bis 93.120,00	über 66.612,00 bis 99.266,00	48 %
über 93.120,00 bis 1 Mio.	über 99.266,00 bis 1 Mio.	50 %
über € 1 Mio.	über € 1 Mio.	55 %*

^{* zeitlich befristet bis 2025}

Amtliche km-Sätze

Rechtsquelle	Schlagworte	2024	2023	2022
LStR Rz 1404	Kilometergeld	0,42	0,42	0,42
	für Mitfahrer	0,05	0,05	0,05

Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Vereine, ...)

Rechtsquelle	Schlagworte	2024	2023	2022
KStG §23(1)	Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften	10.000,00	10.000,00	10.000,00
KStG §24(4)Z1	Mindeststeuer für GmbH p.a.	500,00	1.750,00	1.750,00
KStG §24(4)Z2	Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a.	5.452,00	5.425,00	5.452,00
KStG §24(4)Z3	Mindeststeuer für GmbH p.a. in den ersten fünf Jahren	-	500,00	500,00
KStG §24(4)Z3	In den folgenden fünf Jahren	-	1.000,00	1.000,00

Umsatzsteuer

Rechtsquelle	Schlagworte	2024	2023	2022
UStG §6(1)Z27	Kleinunternehmerregelungsgrenze	35.000,00	35.000,00	35.000,00
UStG §7(1)Z3(c)	Touristenexport ab einem Betrag von	75,00	75,00	75,00
UStG §11(6)	Kleinbetragsrechnung	400,00	400,00	400,00
UStG §17(2)Z2	Ist-Besteuerung bis	110.000,00	110.000,00	110.000,00
UStG §21(2)	Quartalsweise Voranmeldung bis	100.000,00	100.000,00	100.000,00
UStG §21(6)	Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer	35.000,00	30.000,00	30.000,00
UStG Art1(4)Z2	Erwerbsschwelle	11.000,00	11.000,00	11.000,00

Sozialversicherung

Rechtsquelle	Schlagworte	2024	2023	2022
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage täglich	202,00	195,00	189,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage monatlich	6.060,00	5.850,00	5.670,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage jährlich	84.840,00	81.900,00	79.380,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich	12.120,00	11.700,00	11.340,00
ASVG §77(4)	Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige	136,20	131,64	127,68
ASVG §5(2)	Geringfügigkeitsgrenze monatlich	518,44	500,91	485,85
ASVG §77(2a)	Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In)	73,20	70,72	68,59
GSVG §48	Höchstbeitragsgrundlage monatlich	7.070,00	6.825,00	6.615,00
GSVG §48	Höchstbeitragsgrundlage jährlich	84.840,00	81.900,00	79.380,00
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung	518,44	500,91	.485,85
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung	518,44	500,91	485,85
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung	6.221,28	6.010,92	5.830,20
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung	6.221,28	6.010,92	5.830,20
GSVG §4(1)Z7	Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich	35.000,00	35.000,00	35.000,00
GSVG §4(1)Z7	Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich	6.221,28	6.010,92	5.830,20

Bundesabgabenordnung

Rechtsquelle	Schlagworte	2024	2023	2022
BAO §205(2)	Freigrenze Anspruchszinsen	50,00	50,00	50,00
BAO §212(2)	Freigrenze Stundungszinsen	50,00	50,00	50,00
BAO §205(2)	Anspruchszinsen	ab 1.1. 5,88 % ab 18.09. 5,03%	ab 1.1. 3,88 % ab 8.2. 4,38 % ab 22.3. 4,88 % ab 21.6. 5,38 % ab 20.9. 5,88 %	ab 1.1. 1,38 % ab 27.7. 1,88 % ab 14.9. 2,63 % ab 2.11. 3,38 % ab 21.12. 3,88 %
BAO §212(2)	Stundungszinsen	ab 1.1. 5,88 % ab 1.7. 8,38 % ab 18.09. 7,53%	ab 1.1. 3,88 % ab 8.2. 4,38 % ab 22.3. 4,88 % ab 21.6. 5,38 % ab 20.9. 5,88 %	ab 1.1. 1,38 % ab 27.7. 1,88 % ab 14.9. 2,63 % ab 2.11. 3,38 % ab 21.12. 3,88 %

Gebühren

Rechtsquelle	Schlagworte	2024	2023	2022
GebG §14TP1	Feste Gebühr z. B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse	14,30	14,30	14,30
GebG §14TP7(1)Z4(a)	Protokolle über Hauptversammlung einer AG	285,90	285,90	285,90
GebG §14TP7(1)Z4(b)	Protokolle über Generalversammlung einer GmbH	142,90	142,90	142,90
GebG §33TP5(1)Z1	Bestandsverträge, im Allgemeinen (keine Wohnräume)	1 %	1 %	1 %

Stand: 28. Oktober 2024

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